• <rt id="vyupe"><optgroup id="vyupe"></optgroup></rt>

    <rt id="vyupe"><nav id="vyupe"></nav></rt>

    <rt id="vyupe"><meter id="vyupe"></meter></rt>
        <rt id="vyupe"></rt>
          <source id="vyupe"><nav id="vyupe"></nav></source><rp id="vyupe"></rp>

        1. <rp id="vyupe"><nav id="vyupe"></nav></rp>
          <rp id="vyupe"></rp>

          財稅實務 高薪就業 學歷教育
          APP下載
          中華會計網校

          中華會計網校

          常見的4種跨年發票賬務處理方法匯總~

          來源: 中華會計網校 編輯:yushaungsw 2020/12/28 10:44:57  字體:

          一般情況下,會計處理體現權責發生制原則,注重實質重于形式。比如2019年取得的發票列支2020年的費用原則上是不允許的。但有變通處理方式,如果費用金額較小,可以直接計作2020年的費用,如果金額較大,就要通過“以前年度損益調整”進行核算。

          可見在會計處理上,看重實質,只要費用真實發生了,是可以入賬報銷的。

          2_副本

          企業發生跨年度取得發票的情況有四種

          1.上年度發生的成本、費用等稅前扣除項目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發票,發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用;

          2.上年度發生的成本、費用等稅前扣除項目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發票,但發票的項目欄只填寫相關的費用內容,并沒有注明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用;

          3.對方在上年度已經開具了發票,由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票。

          4.第四種是上年采購的資產,到次年才取得對方開具的發票,該資產并沒有在本年消耗。

          具體處理∶

          ▲第一種情況∶

          應在年終結賬時,在無附件的情況下,按照發票金額確認成本、費用。

          取得發票后,將相應發票作為附件補充至原記賬憑證,并在收到發票當期確認進項稅(可抵扣的專用發票)。

          在次年匯算清繳前取得相應發票的:可以在當年企業所得稅匯算清繳時扣除。

          在次年匯算清繳前未取得相應發票的:在當年的匯算清繳時,應進行納稅調整,在收到發票的年度再去進行追補(當然不能超過5年)。

          ▲第二種情況:

          在年終結賬時,應按預計金額確認相應的成本、費用。在收到發票后,根據實際發生金額,對原預計金額進行調整。如果取得的發票與預計金額

          存在差額,取得發票的時點發生在出具財務報告前,應調整當年的賬務和財務報表,取得發票的時點如發生在財務報告后,應通過“以前年度損益調整”進行差錯更正,但是進項稅應計入取得發票的當期。

          稅前扣除的情況與第一種情況的處理方式一致。

          發票開錯情況及處理

          ▲第三種情況:

          在這種情況下,企業的操作空間就比較大了。既可以按照第二種情況進行處理,也可以視為次年發生的成本、費用進行賬務和稅務處理。為安全起見應選擇按照第二種情況進行處理,視同開票當期的成本、費用處理更為簡便。

          ▲第四種情況:

          一、屬于存貨

          即使收到發票也并不意味著馬上可以稅前扣除,因為存貨必須要經過入庫、領用、生產、銷售等環節后,結轉成本才可以在企業所得稅稅前扣除(此處要和增值稅進項抵扣區分好)。

          一般來說發票都會在實現稅前扣除前取得,也沒有什么納稅調整。但如遇特殊情況,存貨已經實現銷售,相應發票在實現銷售年度的匯算清繳前仍未取得,則應進行納稅調整。在取得發票后,再進行追補。

          具體處理∶

          1.在收到時不管是否有發票,按照正常程序辦理驗收入庫手續,然后該領用的領用出庫,該銷售的銷售出庫,月底正常辦理存貨的成本結轉。

          月底或年底,還未收到進貨發票,按照暫估入庫,借“存貨”,貸“應付賬款”。同樣道理,次年5月31日前收到發票即可稅前扣除,如果到那時還未收到就做納稅調整。

          2.如果發票是上年的,但是存貨在次年才完成入庫等程序,當然上年的發票也是可以做在次年的。

          二、屬于當年購置的固定資產

          國稅函(2010 ) 79號規定,企業固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發票的,可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

          因此,企業不管是否有發票,按照會計準則辦理,對固定資產進行暫估入賬后計提折l舊,然后按照國稅函(2010 ) 79號進行稅前扣除。

          三、屬于預付款性質的發票

          根據發票的開具規則,在銷售方或服務提供方在預收款時開具的發票也是合法的。因此,我們首先需要對發票對應的經濟事項分清楚,看是不是屬于預付款的性質。如果屬于預付款性質的發票,即便是跨年了,也是可以的。

          更多推薦:

          《跨年發票的賬務處理技巧》

          實務學習指南

          報稅倒計時

          距1月報稅開始還有 1月納稅申報

          能力測評 模擬實訓
          財稅問答 資訊文章
          財經法規 實務課程

          學習方案

            
          • 37歲零基礎轉行做會計

            會計新銳學員
          • 四十歲進入國企當財管

            財務主管訓練營學員
          • 注會沒考過也能進入事務所

            事務所訓練營學員
          • 考過中級的無經驗小白成功就業

            會計新銳學員

          免費試聽

          限時免費資料

          • 財務表格

          • 納稅申報

          • 成本管理

          • 常用Excel

          • 實務資料庫

          加入實務學習戰隊

          會計實務

          掃碼找組織

          回到頂部
          折疊
          網站地圖

          Copyright © 2000 - 2021 www.firmware-drivers.com All Rights Reserved. 北京東大正保科技有限公司 版權所有

          京ICP證030467號 京ICP證030467號-1 出版物經營許可證 京公網安備 11010802023314號

          中華會計網校 中華會計網校

          為你推薦 戳此有驚喜哦~ 眼睛 星 星 為你推薦關閉
          click_recommend_content_close
          乐透客彩票 www.780790.com:滨海县| www.70088z.com:汉源县| www.massage-to-heal.com:池州市| www.apartment-gdansk.com:洱源县| www.seafishingtackle.net:克山县| www.cdynz.cn:额敏县| www.cmagermany.com:镇雄县| www.activin-t.com:泸西县| www.bs667.com:汉寿县| www.gunungpoker.org:吴江市| www.rgepi.com:遂平县| www.jonandlaurenwedding.com:洪泽县| www.zezenetwork.com:凯里市| www.ebwww.com:禄劝| www.singaku-antenna.com:明溪县| www.iandrgroup.com:微博| www.livewellfeelgood.com:吉安县| www.zjhgx.com:仙桃市| www.cbhfitness.com:平远县| www.kq266.com:佛山市| www.googlegol.com:高陵县| www.kashoubangzongdai.com:兴隆县| www.warcraftink.com:肥西县| www.fullhouseprinting.com:尤溪县| www.delatan.com:永新县| www.ship-worldwide.com:新安县| www.gozzxy.com:浦城县| www.bljrsizuhs.com:武宁县| www.www834suncity.com:廊坊市| www.ccadgc.com:屯门区| www.diendankientruc.net:遂溪县| www.carousel-ride.com:石狮市| www.webfusionltd.com:金昌市| www.stranded-deep.net:德州市| www.yusxaf.com:内江市| www.skatesharks.com:桦南县| www.chiemlamdep.com:胶南市| www.jaydenmall.com:宜丰县| www.shuidajie.com:弋阳县| www.kmtfw.cn:新密市| www.happy-pie.com:绥宁县| www.sgillp.com:开远市| www.yalifirini.com:神木县| www.absabsolutely.com:双流县| www.qz557.com:万源市| www.xvideogaytube.com:眉山市| www.fjmejd.com:常宁市| www.mwambu.com:盘山县| www.shuneiyi.com:大渡口区| www.hroqbp.com:辽源市| www.apofraxeis-athina.com:板桥市| www.cnshippingk.com:合山市| www.theraputty.net:宁晋县| www.amphorahandbags.com:龙门县| www.51quyandai.com:竹北市| www.zppcloud.com:黑山县| www.zzchaguan.com:稻城县| www.cs-cartshop.com:芷江| www.alternateexpressions.com:邹平县| www.india-watch.com:汨罗市| www.szabo-enterprises.com:襄垣县| www.www834suncity.com:宜昌市| www.th335.com:宝兴县| www.tjgcwy.com:碌曲县| www.romanyrestaurant.com:汾西县| www.szjlufe.org:佛学| www.suzsx.com:广西| www.ticfilm.com:崇信县| www.82588k.com:太白县| www.cp3992.com:三台县| www.workwithskeleton.com:师宗县| www.rudrayogacentre.com:丹巴县| www.hibibhoora.com:颍上县| www.sclxss.com:子长县| www.6565g.com:封开县| www.misterkiru.com:阿图什市| www.tuhai023.com:集安市| www.zczww.cn:乐昌市| www.998oo.com:花莲市| www.auburnoysterbar.com:泗洪县| www.tengbo688.com:东源县| www.schmitzfinefood.com:大方县| www.zjgyuantong.com:沅江市| www.clsiouxlookout.com:靖安县|